Guía completa de deducciones fiscales en México

Las deducciones fiscales son gastos que puedes restar de tus ingresos para reducir la base sobre la cual se calcula el ISR. Esta guía te ayudará a identificar y aprovechar todas las deducciones disponibles.

Tipos de deducciones

1. Deducción estándar vs. Deducciones personales

Deducción estándar: 40% de tus ingresos anuales hasta un máximo de $400,000 pesos.

Deducciones personales: Gastos específicos con comprobantes fiscales.

Importante: Puedes elegir la opción que te convenga más. Generalmente, si tus gastos deducibles superan el 40% de tus ingresos, conviene itemizar.

Deducciones personales autorizadas

1. Gastos médicos, dentales, hospitalarios y veterinarios

Qué incluye:

Consultas médicas y dentales
Estudios de laboratorio y rayos X
Medicamentos con receta médica
Hospitalización
Honorarios a enfermeras
Servicios profesionales en salud mental
Gastos veterinarios (mascotas)

Requisitos:

CFDI a tu nombre o de tu cónyuge e hijos menores
Prescripción médica para medicamentos
Comprobantes de servicios profesionales en salud

Límites:

Sin límite de monto
Debe ser proporcional a tus ingresos

2. Gastos funerarios

Qué incluye:

Ataúd y servicios funerarios
Cremación o sepultura
Servicios religiosos relacionados

Requisitos:

CFDI a nombre del contribuyente
Del cónyuge, concubino, padres, abuelos, hijos o nietos

Límites:

Hasta $15,000 pesos anuales (2025)
Una sola vez por fallecimiento

3. Donativos

Organizaciones autorizadas:

Donatarias autorizadas por el SAT
Partidos políticos
Candidatos independientes
Asociaciones religiosas (limitado)

Requisitos:

CFDI con complemento de donativos
Organización debe estar en el listado del SAT
No debe existir beneficio de regreso

Límites:

Hasta 7% de ingresos acumulables
Verificar vigencia de autorización de la donataria

4. Intereses reales de créditos hipotecarios

Qué incluye:

Intereses reales por crédito hipotecario
Solo la parte que excede la inflación
Para casa habitación del contribuyente

Requisitos:

CFDI de la institución financiera
Crédito destinado a casa habitación
Constancia anual de intereses reales

Límites:

Hasta 750,000 UDIS de valor de la casa
Solo intereses reales (descontando inflación)

5. Aportaciones a planes de retiro

Qué incluye:

Plan Personal de Retiro (PPR)
Fondo de Ahorro SAR complementario
Seguros de pensiones

Requisitos:

Instituciones autorizadas por CONSAR
CFDI correspondiente
Cumplir permanencia mínima

Límites:

Hasta 10% de ingresos acumulables
Máximo 5 salarios mínimos anuales
$152,000 pesos aproximadamente (2025)

6. Primas de seguros de gastos médicos

Qué incluye:

Seguros de gastos médicos mayores
Del contribuyente, cónyuge e hijos menores
Seguros complementarios de gastos médicos

Requisitos:

CFDI de la aseguradora
Póliza vigente durante el ejercicio
Cobertura de gastos médicos

Límites:

Sin límite específico
Debe ser razonable y proporcional

7. Gastos de transporte escolar

Qué incluye:

Servicios de transporte escolar obligatorio
Solo cuando sea requerido por la institución educativa

Requisitos:

CFDI del prestador del servicio
Constancia de obligatoriedad de la escuela

Límites:

Sin límite específico establecido

Deducciones adicionales por actividad

Para actividad empresarial y profesional

Gastos deducibles principales:

Renta del local comercial
Servicios (luz, agua, teléfono)
Combustibles y mantenimiento de vehículos
Herramientas y equipo de trabajo
Capacitación y actualización profesional
Seguros relacionados con la actividad
Sueldos y prestaciones a empleados

Para arrendamiento

Gastos deducibles:

Predial del inmueble
Gastos de mantenimiento y reparación
Seguros del inmueble
Crédito hipotecario (intereses)

Requisitos generales para todas las deducciones

1. Comprobantes fiscales

CFDI vigente a tu nombre
Datos fiscales correctos
Actividad económica relacionada

2. Forma de pago

Transferencia bancaria
Cheque nominativo
Tarjeta de débito/crédito
Monedero electrónico autorizado

Importante: Pagos en efectivo mayores a $2,000 pesos NO son deducibles.

3. Proporcionalidad y necesidad

El gasto debe ser necesario
Proporcional a los ingresos
Relacionado con la obtención de ingresos

Límites y restricciones importantes

Límite global de deducciones

Para personas físicas con actividad empresarial:

Las deducciones no pueden exceder el 100% de los ingresos
Algunos gastos tienen sublímites específicos

Gastos no deducibles

Pagos en efectivo mayores a $2,000
Gastos personales no autorizados
Multas y recargos fiscales
Donativos a personas físicas
Gastos no comprobados fiscalmente

Estrategias para maximizar deducciones

1. Planificación anual

Programa gastos médicos y dentales
Concentra donativos en un ejercicio
Planifica aportaciones a PPR

2. Documentación

Organiza comprobantes por categoría
Verifica datos fiscales antes de comprar
Mantén respaldos digitales

3. Análisis comparativo

Calcula deducción estándar vs. itemizada
Proyecta gastos para años siguientes
Considera timing de gastos grandes

Herramientas de apoyo

Calculadoras fiscales

Calculadora ISR: Compara escenarios con diferentes deducciones
Simuladores de deducción estándar vs. itemizada

Registros recomendados

Hoja de cálculo con gastos mensuales
Carpetas digitales por tipo de gasto
Resumen anual por categoría

Cambios recientes y tendencias

Modificaciones 2025

Aumento en límite de gastos funerarios
Mayor flexibilidad en donativos
Nuevas reglas para gastos médicos

Digitalización

Mayor uso de CFDI 4.0
Integración con plataformas del SAT
Facturación automática en algunos sectores

Recomendación profesional: Esta guía cubre los aspectos generales de las deducciones fiscales. Para casos específicos o interpretaciones particulares, consulta siempre con un contador público autorizado.

¿Necesitas calcular tu ISR con deducciones? Usa nuestra Calculadora ISR para comparar diferentes escenarios de deducciones.